En Colombia, tanto las personas naturales como las jurídicas tienen diversas obligaciones tributarias que deben cumplir según su actividad económica y características particulares. Estas obligaciones, conocidas como responsabilidades tributarias, están codificadas en el Registro Único Tributario (RUT) y son fundamentales para garantizar el correcto cumplimiento de las normativas fiscales del país.
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Las responsabilidades tributarias son obligaciones, tanto sustanciales (pago de impuestos) como formales (declaraciones, presentación de información, inscripción y actualización en el RUT, entre otras), que surgen a partir de las actividades económicas realizadas por personas naturales o jurídicas. Cada responsabilidad está identificada con un código específico en el RUT, lo que facilita su gestión y seguimiento por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
El incumplimiento de estas obligaciones no solo refleja una falta de solidaridad y responsabilidad social, sino que también puede acarrear sanciones, multas e incluso constituir delitos tributarios. Por ello, es esencial que los contribuyentes estén al tanto de sus responsabilidades y las atiendan de manera oportuna.
A continuación se presenta una lista actualizada de las responsabilidades tributarias que maneja la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en Colombia, incluyendo sus códigos y descripciones:
01 - Aporte especial para la administración de justicia: Contribución equivalente a un porcentaje de los ingresos brutos obtenidos por las notarías por concepto de servicios notariales.
02 - Gravamen a los movimientos financieros (GMF): Impuesto del 4x1000 aplicado a transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema financiero.
03 - Impuesto al patrimonio: Tributo que grava el patrimonio líquido de personas y empresas que superan ciertos umbrales establecidos por la ley.
04 - Impuesto sobre la renta y complementarios régimen especial: Aplica a entidades sin ánimo de lucro y otras organizaciones que se acogen a un régimen tributario especial.
05 - Impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario: Corresponde al impuesto sobre la renta para personas y empresas que no califican para regímenes especiales.
06 - Ingresos y patrimonio: Obligación de declarar y pagar impuestos relacionados con los ingresos obtenidos y el patrimonio poseído.
07 - Retención en la fuente a título de renta: Responsabilidad de retener y consignar al fisco una parte del pago realizado a terceros por conceptos gravados.
08 - Retención en la fuente a título de timbre nacional: Aplica a quienes deben retener impuestos relacionados con el timbre nacional en ciertas transacciones.
09 - Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas (IVA): Obligación de retener y consignar el IVA en operaciones específicas.
10 - Obligado aduanero: Responsabilidad de quienes realizan operaciones de importación o exportación de bienes.
13 - Gran contribuyente: Designación otorgada por la DIAN a contribuyentes con significativa capacidad económica y contributiva, sujetos a obligaciones especiales.
14 - Informante de exógena: Obligación de reportar información tributaria sobre operaciones con terceros, conocida como información exógena.
15 - Autorretenedor: Entidad o persona autorizada para efectuar retenciones en la fuente en determinados pagos.
16 - Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos: Responsabilidad de expedir factura incluso cuando se trata de bienes o servicios no gravados con IVA.
17 - Profesionales de compra y venta de divisas: Aplica a quienes se dedican a la intermediación en el mercado cambiario.
18 - Precios de transferencia: Obligación de documentar y reportar operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas, para asegurar que se realicen a valores de mercado.
19 - Productor de bienes y/o servicios exentos: Responsabilidad de quienes producen bienes o servicios gravados a tarifa 0% de IVA y pueden solicitar devoluciones.
20 - Obtención de NIT: Obligación de inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) y obtener el Número de Identificación Tributaria (NIT) para efectos fiscales.
21 - Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal: Responsabilidad de informar a las autoridades sobre movimientos significativos de dinero al entrar o salir del país.
22 - Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros: Aplica a representantes legales o apoderados que deben presentar declaraciones tributarias en representación de otros.
23 - Agente de retención en ventas: Responsabilidad de retener y consignar el IVA en ventas específicas, según lo establecido por la ley.
24 - Declaración consolidada de precios de transferencia: Obligación de presentar un informe consolidado sobre operaciones con vinculados económicos internacionales.
26 - Declaración individual de precios de transferencia: Responsabilidad de reportar detalladamente cada operación con partes relacionadas.
32 - Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM: Tributo que grava la producción, importación y venta de gasolina y ACPM en el territorio nacional.
33 - Impuesto nacional al consumo: Impuesto que grava el consumo de ciertos bienes y servicios específicos, como telefonía móvil, algunos vehículos y servicios de restaurantes.
36 - Establecimiento permanente: Aplica a entidades extranjeras que tienen una presencia económica significativa y permanente en Colombia.
37 - Obligado a facturar electrónicamente: Responsabilidad de emitir facturas electrónicas conforme a los requisitos establecidos por la DIAN.
38 - Facturación electrónica voluntaria: Aplica a contribuyentes que, sin estar obligados, optan por implementar la facturación electrónica.
39 - Proveedor de servicios tecnológicos (PST): Entidades autorizadas para ofrecer soluciones tecnológicas relacionadas con la facturación electrónica y otros servicios tributarios.
41 - Declaración anual de activos en el exterior: Obligación de reportar anualmente los activos poseídos en el extranjero.
45 - Autorretenedor de rendimientos financieros: Responsabilidad de retener y consignar impuestos sobre los rendimientos financieros obtenidos.
46 - IVA prestadores de servicios desde el exterior: Aplica a proveedores no residentes que prestan servicios gravados con IVA a clientes en Colombia.
47 - Régimen Simple de Tributación (SIMPLE): Sistema opcional que busca simplificar el cumplimiento de obligaciones tributarias para pequeñas y medianas empresas.
48 - Impuesto sobre las ventas (IVA): Responsabilidad asignada a personas naturales y jurídicas que, por sus actividades económicas, están obligadas a cobrar, declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia.
49 - No responsable de IVA: Aplica a contribuyentes que, debido a sus características y condiciones establecidas en la ley, no están obligados a cobrar el IVA en sus operaciones comerciales.
50 - No responsable de consumo en restaurantes y bares: Corresponde a aquellos establecimientos que, por cumplir con ciertos requisitos legales, no están obligados a cobrar el Impuesto Nacional al Consumo en sus ventas.
51 - Agente de retención del impuesto al consumo de bienes inmuebles: Responsabilidad asignada a notarios, administradores de fiducias y gestores de fondos de inversión colectiva, quienes deben retener y consignar el impuesto al consumo en transacciones de bienes inmuebles.
52 - Facturador electrónico: Obligación para contribuyentes que deben expedir facturas electrónicas conforme a los requisitos establecidos por la DIAN.
53 - Persona jurídica no responsable de IVA: Aplica a personas jurídicas que, según la normativa vigente, no están obligadas a cobrar el IVA en sus operaciones comerciales.
Es importante tener en cuenta que la información sobre responsabilidades tributarias puede actualizarse con el tiempo. Para obtener la información más reciente y detallada, se recomienda consultar directamente con la DIAN o con un asesor tributario especializado.
Recuerda que el presente artículo contiene temas de carácter general y no constituye asesoría legal. Si requieres mayor orientación para resolver una situación jurídica de tipo tributaria y necesitas un abogado experto en el asunto, aquí podemos conectarte con profesionales del derecho confiables, con gran experiencia y bajo tarifas justas. Contáctanos a través de nuestro formulario virtual.