IVA o Impuesto al Valor Agregado

Seguro que al hacer una compra, ya sea en el supermercado, en una tienda de ropa o al pagar un servicio, has notado un valor adicional en tu factura por concepto de IVA, o Impuesto al Valor Agregado. Pero, ¿sabes exactamente qué es y por qué lo pagamos? ¡Vamos a explicarlo de manera sencilla en este artículo!

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¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto que se aplica a casi todos los bienes y servicios que consumimos y se añade como un pequeño porcentaje a su precio final. Este impuesto es recaudado por el Estado y se utiliza para financiar diferentes servicios y obras públicas.

El IVA se aplica en todas las etapas del ciclo económico de un bien, ya sea al momento de su producción, distribución, comercialización e importación, por lo que lo encontramos con frecuencia en casi todas las transacciones comerciales. No obstante, hay ciertos productos y servicios que se encuentran excluidos o exentos de este impuesto, o con tarifa diferencial, en especial, aquellos relacionados a la canasta básica familiar. 

¿Quién debe recaudar y pagar el IVA?

Al ser un impuesto de naturaleza indirecta, este es asumido por el consumidor final. No obstante, su recaudo recae en los empresarios o comerciantes que ofrecen dichos productos o servicios, quienes posteriormente deben declararlo y pagarlo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad que administra los impuestos en Colombia. 

¿Qué actividades generan IVA?

En términos generales, las siguientes actividades generan o se encuentran gravadas con el impuesto al valor agregado:

1. La venta de bienes físicos muebles que no hayan sido específicamente excluidos del IVA, de acuerdo con el Estatuto Tributario.
2. La importación de bienes físicos muebles que no hayan sido específicamente excluidos del IVA, de acuerdo con el Estatuto Tributario.
3. La prestación de servicios que conlleve el cobro de honorarios, siempre que se encuentren expresamente gravados. 
4. La venta, operación o circulación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías.

No obstante lo anterior, existen una serie de bienes y servicios que la ley ha determinado como exentos o excluidos de IVA, a pesar de tratarse de bienes físicos muebles o de servicios prestados a título oneroso.

¿Cuál es la diferencia entre exención y exclusión?

En términos del impuesto de IVA, la exención y la exclusión de ciertos productos o servicios no es lo mismo. 

• Exención: Hace referencia a bienes gravados con IVA, pero cuya tarifa aplicable, por disposición legal, es del 0%. Esto quiere decir que, si bien la venta de estos bienes no genera el impuesto, su adquisición si tiene efectos contables para quien los produce, pudiendo recuperar el IVA pagado en insumos necesarios para su producción. Son ejemplos de estos bienes algunos alimentos básicos, ciertos servicios educativos y de salud.
• Exclusión: Hace referencia a bienes que se encuentra totalmente excluidos del sistema de IVA y por tanto, no se cobra IVA en su venta o importación. En este sentido, el IVA pagado en insumos no es recuperable y se considera como un costo adicional para el productor. Son ejemplos de estos bienes o servicios algunos alimentos básicos no procesados, medicamentos esenciales, algunos servicios educativos o públicos.

¿Cuál es la tarifa del IVA?

En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. No obstante, existen ciertas excepciones en las que se aplica una tarifa diferencial del 5%, para ciertos bienes o servicios que hacen parte de la canasta básica familiar.

Recuerda que el presente artículo contiene temas de carácter general y no constituye asesoría legal. Si requieres mayor orientación para resolver una situación jurídica de tipo tributaria y necesitas un abogado experto en el asunto, aquí podemos conectarte con profesionales del derecho confiables, con gran experiencia y bajo tarifas justas. Contáctanos a través de nuestro formulario virtual.